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财务培训小结

发布时间:2018/7/12   来源:财务管理室 王宇   阅读:236
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    2018年6月13日-15日我参加了国家食品药品监督管理总局高级研修学院组织的财务调查与自查专题研讨班的培训,现把3天来的培训内容报告如下:

    一、    财务规划与审计演练

    财务审计(调查)方法

    实施获取证据的程序与措施

    • 采取全面检查与抽查相结合、内查与外调相结合,调阅会计资料与实地观察和盘点相结合,检查企业本部与延伸所属单位相结合

    • 根据调查的经济事项(或者各有关单位)具体情况,分别采用检查、观察、询问、函证或外调、复算(重新计算)、监盘(库存现金监盘和实物监盘)和实地操作、分析、制止封存冻结、调取等方法

    •  借鉴他人工作结果作为证据

    审计的主要内容

    一、落实中央和省政府各项方针政策

    • 审查执行中央和省政府确的简政放权落实情况,是否按照公示“行政权力清单”“流程图”职权范围和程序审批行政许可事项,有无超越职权范围、不按程序审批行政许可事项,对中央和省政府已明文制止和取消行政许可事项仍然审批办理。

    • 简政放权 行政审批 红顶中介

    二、违反预算管理规定行为

    1.部门、单位违规编制预算

    2.部门、单位虚假编制预算

    3.部门、单位违规调整预算

    4.部门、单位预算未细化

    5.部门、单位违规批复预算

    6.部门、单位收入支出未纳入预算统一管理

    【定性依据】

    《预算法》《预算法实施条例》《中央部门财政拨款结算和结余资金管理办法》《中央本级项目支出预算管理办法》,国务院或财政部关于编制当年度预算一些规定,如《财政部关于编制××××年中央部门预算的通知》《全国人

民代表大会常务委员会关于加强中央预算审查监督的决定》《关于进一步做好预算执行工作的指导意见》《行政单

位财务规则》《事业单位财务规则》

    【处理处罚依据】

    《财政违法行为处罚处分条例》

    二、违反决算编报规范行为

    1.未按规定进行年终清理结算和结账,导致报表数据与实际情况不符

    2.决算报告编报事项不准确

    3.决算报表内容不真实

    4.汇总决算不规范

    【定性依据】

    《会计法》《部门决算管理制度》《中央部门财政拨款结转和结余资金管理办法》《行政单位会计制度》《事业单位会计制度》《中华人民共和国预算法》《中华人民共和国预算法实施条例》

    【处理处罚依据】

    《部门决算管理制度》《财政违法行为处罚处分条例》

    三、财务收支情况审计

    • 1.审查各项财政拨款、事业收入、非税收入、其他收入及上级补助收入等是否全部纳入部门预算管理

    • 2.审查“收支两条线”制度执行是否规范

    • 3.审查各项支出和费用的核算是否合规

    • 4.审查专项资金使用是否符合专款专用的规定

    • 5.审查大额发票报销是否符合票据管理的规定

    • 6.审查会议费支出使用是否符合会议费管理的有关规定

    • 7.审查往来账款核算是否真实合法

    三、违反财政收入(非税收入)管理规ਇছ行为

    1.违反规ਇ设立财政收入项目

    2.违规擅自改变财政收入项目ছ征收范围、标准、对象和期限

    3.违反规定缓收、减免或不收财政收入

    4.隐瞒应当上缴财政收入

    5.滞留、截留、挪用应当上缴的财政收入

    6.坐支应当上缴的财政收入

    7.不按照规定预算级次、预算科目入库

    8.行政事业性收费和罚没收入未实行“票款分离”、“罚缴分离”

    【定性依据】

    《预算法》《国务院关于加强预算外资金管理的决定》《预算外资金管理实施办法》《行政事业性收费项目审批管理暂行办法》《关于加强政府非税收入管理的通知》《政府性基金管理暂行办法》《财政部和发展改革委每年编制的行政事业性收费或基金目录》《行政许可法》《关于加强政府非税收入管理的通知》《关于加强中央部门和单位行政事业性收费等收入“收支两条线”管理的通知》《行政单位财务规则》《事业单位财务规则》《党政机关厉行节约反对浪费条例》《关于将中央单位土地收益纳入预算管理的通知》《罚款决定与罚款收缴分离实施办法》《行政事业性收费和罚没收入实行“收支两条线”管理的若干规定》

    【处理处罚依据】

    《财政违法行为处罚处分条例》《违反行政事业性收费和罚没收入收支两条线管理规定行政处分暂行规定》

    三、违反规定使用、骗取财政资金的行为

    1. 虚报冒领等手段骗取财政资金

    2. 截留挪用财政资金

    3. 滞留应当下拨的财政资金

    4. 违反规定扩大开支范围、提高开支标准

    5. 无预算、超预算拨款

    6. 预算支出不实

    7. 违反规定使用机动经费

    【定性依据】

    《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国预算法实施条例》《中华人民共和国预算法》《行政单位财务规则》《事业单位财务规则》《中央和国家机关差旅费管理办法》《中央和国家机关会议费管理办法》《中央和国家机关培训费管理办法》《因公临时出国经费管理办法》《党政机关国内公务接待管理规定》《党政机关厉行节约反对浪费条例

》《中央本级项目支出预算管理办法》

    【处理处罚依据】

    《财政违法行为处罚处分条例》

    通过这次培训让我进一步了解财务自查和知识的讲解,通俗易懂、言简意赅的语言使我们财务工作者从中学到了很多。她说到:“现在的进步和变化中,我们的财务知识、条例以及会计法规也在不断的健全和修改中,作为当前的财务工作者一定要不断提高自身业务能力,严守会计法规,扎扎实实的把财务工作做好,让我们时刻牢记财务工作的重要性”,我深感责任重大,需要学习更新的地方还很多。


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